| Gruppo di attività | Codici ATECO | Coefficiente | Costi riconosciuti |
|---|---|---|---|
| Industrie alimentari e delle bevande | 10 – 11 | 40% | 60% |
| Commercio all'ingrosso e al dettaglio | 45 – 46.2/9 – 47.1/7/9 | 40% | 60% |
| Commercio ambulante di alimentari e bevande | 47.81 | 40% | 60% |
| Commercio ambulante di altri prodotti | 47.82 – 47.89 | 54% | 46% |
| Costruzioni e attività immobiliari | 41 – 42 – 43 – 68 | 86% | 14% |
| Intermediari del commercio | 46.1 | 62% | 38% |
| Servizi di alloggio e ristorazione | 55 – 56 | 40% | 60% |
| Attività professionali, scientifiche, tecniche, sanitarie, istruzione, servizi finanziari | 64 – 66, 69 – 75, 85, 86 – 88 | 78% | 22% |
| Altre attività economiche | tutti gli altri | 67% | 33% |
Come si usa il coefficiente: esempio pratico
Un grafico freelance (ATECO 74.10, coefficiente 78%) fattura 35.000 €.
Reddito imponibile: 35.000 × 78% = 27.300 €.
Il restante 22% (7.700 €) è la quota di costi riconosciuta forfettariamente — anche se i suoi costi reali fossero solo 1.000 €.
Reddito imponibile: 35.000 × 78% = 27.300 €.
Il restante 22% (7.700 €) è la quota di costi riconosciuta forfettariamente — anche se i suoi costi reali fossero solo 1.000 €.
Un negoziante (coefficiente 40%) fattura 60.000 €.
Reddito imponibile: 60.000 × 40% = 24.000 €.
Il coefficiente basso riflette i costi alti tipici del commercio (merce da acquistare).
Reddito imponibile: 60.000 × 40% = 24.000 €.
Il coefficiente basso riflette i costi alti tipici del commercio (merce da acquistare).
Su questo imponibile si calcolano poi i contributi INPS e l'imposta sostitutiva del 15% (o 5% per le nuove attività). Per il calcolo completo del tuo netto:
Calcola il tuo netto forfettario →Cosa significa in pratica
Il coefficiente è il cuore della convenienza del forfettario. Un professionista con coefficiente al 78% e pochissimi costi reali ottiene comunque il 22% di costi "regalati". Al contrario, un'attività con costi reali superiori alla quota forfettaria (es. un commerciante con margini bassi il cui costo merce supera il 60%) può trovarsi a pagare tasse su un reddito che non ha davvero guadagnato: in quei casi va valutato il confronto con il regime ordinario.
Domande frequenti
Dove trovo il mio codice ATECO?
Sul certificato di attribuzione della partita IVA, nel cassetto fiscale dell'Agenzia delle Entrate, o in visura camerale se sei iscritto al Registro Imprese.
Ho due attività con coefficienti diversi: come funziona?
Applichi a ciascun blocco di ricavi il suo coefficiente. Per il limite di 85.000 € si sommano i ricavi di tutte le attività.
Il coefficiente cambia se i miei costi reali sono più alti?
No, il coefficiente è fisso per legge in base all'ATECO. Se i tuoi costi reali superano stabilmente la quota forfettaria, valuta se il regime ordinario è più conveniente.
Strumenti e guide correlate
→ Calcolo netto forfettario completo → Forfettario al 5%: requisiti e calcolo → Forfettario o regime ordinario: quale conviene?Contenuto informativo, non costituisce consulenza fiscale. Tabella riferita ai gruppi ATECO previsti dalla normativa sul regime forfettario; verifica sempre il coefficiente del tuo codice specifico con un professionista o sulle fonti dell'Agenzia delle Entrate.